En el día a día de una empresa, gestionar correctamente los impuestos puede parecer una tarea rutinaria. Pero basta con un pequeño error en una declaración para que Hacienda te imponga una sanción o te obligue a pagar más de lo que deberías. Dos de los impuestos más delicados en este sentido son el IVA y el Impuesto de Sociedades. En este artículo vamos a repasar los fallos más comunes que suelen cometer las empresas y autónomos al gestionarlos, y cómo evitarlos.

Entendiendo el IVA y el Impuesto de Sociedades

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo. Las empresas actúan como intermediarias entre Hacienda y el consumidor: recaudan el impuesto en sus ventas y lo compensan con el que pagan en sus compras. Por eso, se declara de forma periódica (normalmente cada trimestre) a través del modelo 303, y al final del año se presenta un resumen anual con el modelo 390.

El Impuesto de Sociedades, en cambio, es un tributo directo que grava los beneficios de las empresas. Se presenta de forma anual mediante el modelo 200, y también implica pagos a cuenta durante el ejercicio con el modelo 202. Aunque suene más lejano, este impuesto requiere planificación desde el inicio del ejercicio fiscal.

Error 1: No comprobar correctamente las facturas de IVA

Uno de los errores más habituales es deducirse el IVA de facturas que no cumplen los requisitos legales. No es suficiente con tener el documento: debe contener todos los datos obligatorios como el nombre y NIF del proveedor, la base imponible, el tipo impositivo aplicado y el número de factura. Si Hacienda detecta que te has deducido IVA de una factura incorrecta, puede eliminar esa deducción y aplicar sanciones.

Además, muchas empresas olvidan que el IVA solo es deducible cuando está vinculado a la actividad económica. Gastos personales, incluso si se pagan con la cuenta de la empresa, no se pueden deducir.

Error 2: No aplicar correctamente la prorrata de IVA

Si tu empresa realiza actividades exentas de IVA (como formación o servicios financieros), debes aplicar la regla de prorrata. Esto significa que solo puedes deducir el porcentaje de IVA correspondiente a las actividades sujetas. No calcularlo bien o directamente ignorarlo es una fuente habitual de regularizaciones y sanciones.

La prorrata puede ser general o especial, dependiendo de tu caso, y debe calcularse anualmente. Muchas pymes simplemente deducen todo el IVA soportado sin aplicar esta regla, lo cual es un error técnico.

Error 3: Declarar fuera de plazo o no presentar modelos

En el caso del IVA, no presentar el modelo 303 a tiempo supone una sanción automática, incluso si la declaración sale a cero o no tienes actividad. Y si la declaración sale a ingresar, la sanción incluirá recargos e intereses de demora.

Con el Impuesto de Sociedades sucede lo mismo: el plazo para presentarlo suele terminar el 25 de julio (en ejercicios naturales), y pasarte de fecha implica sanciones importantes. Además, muchas empresas se olvidan de presentar los pagos fraccionados con el modelo 202, lo que también genera recargos si hay beneficios.

Error 4: Confundir ingresos contables con ingresos fiscales

No todos los ingresos que aparecen en la contabilidad tienen el mismo tratamiento fiscal. Lo mismo ocurre con los gastos: algunos son contables pero no deducibles fiscalmente, como ciertas multas, donativos o gastos excesivos sin justificación.

El Impuesto de Sociedades se calcula a partir del resultado contable, pero luego hay que hacer ajustes extracontables. Este paso es uno de los más técnicos y donde más errores se cometen si no cuentas con asesoramiento especializado.

Error 5: No llevar una correcta conciliación contable y fiscal

Muchas empresas se limitan a presentar sus modelos fiscales sin que cuadren del todo con su contabilidad. Esto puede parecer inofensivo, pero cuando llega una inspección, es lo primero que revisa Hacienda: que tus libros, modelos trimestrales, resumen anual y cuenta de resultados estén alineados.

Por ejemplo, si en tu contabilidad hay 50.000 € de ingresos pero en el modelo 200 declaras 40.000 €, eso generará una discrepancia que puede derivar en una revisión.

Error 6: No prever bien el impacto fiscal del cierre anual

El Impuesto de Sociedades requiere planificación. Muchas empresas esperan hasta el último momento para preparar el modelo, sin haber optimizado su resultado fiscal. Una buena previsión permite, por ejemplo, anticipar gastos deducibles, compensar bases negativas de años anteriores, o aplicar deducciones por inversión.

Si no se hace bien, no solo pagarás más, sino que además perderás beneficios fiscales que podrían haber mejorado tu resultado neto.

Cómo evitar estos errores y dormir tranquilo

La clave está en la prevención y el control continuo. No se trata solo de “presentar los modelos a tiempo”, sino de entender qué estás declarando y por qué. Trabajar con una asesoría especializada te permite delegar esta carga técnica, centrarte en tu negocio y evitar disgustos futuros.

En Santa Cruz Economistas ayudamos a empresas y autónomos a:

• Llevar una contabilidad fiscalmente optimizada.
  
• Revisar la coherencia entre modelos y libros contables.
  
• Aplicar correctamente deducciones, prorratas y ajustes fiscales.
  
• Presentar impuestos de forma segura y dentro de plazo.
  

Conclusión:
Los impuestos no son opcionales, pero pagarlos de más sí. Evitar errores en IVA e Impuesto de Sociedades no es complicado si se cuenta con orden, conocimiento y una asesoría que esté al día. Más vale prevenir que regularizar.